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資金風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施樣例十一篇

時(shí)間:2024-04-21 14:39:20

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資金風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施

篇1

融資性擔(dān)保公司是指依法成立的,經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,承擔(dān)著貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、信用證擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。我國(guó)自金融危機(jī)以來,地方融資性擔(dān)保公司的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)受到越來越多人的關(guān)注,地方政府對(duì)其監(jiān)管也變得較為嚴(yán)格。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,對(duì)于融資性擔(dān)保公司而言具有重要意義。一旦財(cái)務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)缺失,就會(huì)導(dǎo)致一系列融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),逐漸演變?yōu)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn),甚至地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。為此,加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理具有重要的實(shí)踐意義。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

當(dāng)前,我國(guó)絕大多數(shù)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理還存在一些問題,具體表現(xiàn)在以下幾方面:

(一)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)提供的財(cái)務(wù)等資料審查不嚴(yán)

從目前來看,我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展相對(duì)較慢,很多企業(yè)存在資金問題,為了使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展,就會(huì)向銀行申請(qǐng)融資并要求擔(dān)保公司提供擔(dān)保。然而,一些企業(yè)為了能夠較快的得到資金,就去弄一些虛假擔(dān)保材料,編造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。將這些材料遞交給擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審查時(shí),由于對(duì)各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、擔(dān)保物價(jià)值不夠熟悉,難以對(duì)擔(dān)保材料進(jìn)行較好的核查,從而造成潛在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響擔(dān)保公司的整體財(cái)務(wù)質(zhì)量。

(二)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

大多數(shù)融資性擔(dān)保公司沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行足夠重視,或者是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視而不見,熱衷于擔(dān)保業(yè)務(wù)之外的高風(fēng)險(xiǎn)、高收益活動(dòng)。如挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險(xiǎn)投資,導(dǎo)致融資擔(dān)保公司一而再再而三的出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。

(三)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才

擔(dān)保是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作,需要財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)及金融多方面的專業(yè)知識(shí),也就表示需要多方面的綜合性人才。而實(shí)際上,我國(guó)的融資擔(dān)保公司大多成立時(shí)間不長(zhǎng),專業(yè)的擔(dān)保人員較為匱乏,更別說熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。目前,對(duì)于很多財(cái)務(wù)管理人員而言,只要能夠?qū)?dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等能夠進(jìn)行準(zhǔn)確判斷就可以,對(duì)于存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)大多沒有預(yù)見性,導(dǎo)致?lián)9就惺茌^大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理策略

鑒于以上存在的問題,除了從最基本的財(cái)務(wù)管理做起,還應(yīng)對(duì)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn):

(一)完善擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理體系

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門,配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法,合理籌集資金,有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn),控制成本費(fèi)用,規(guī)范收益分配,反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

(二)建立內(nèi)部控制制度,合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度,并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。構(gòu)建以資本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,遵循審慎經(jīng)營(yíng)原則,制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施,通過識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等手段,適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要。

(三)加強(qiáng)擔(dān)保公司的成本費(fèi)用管理

成本管理是所有企業(yè)管理的重要組成部分,科學(xué)、合理的成本費(fèi)用管理,在很大程度上能夠降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從目前來看,我國(guó)大多數(shù)融資性擔(dān)保公司正處于金融危機(jī)中,企業(yè)要想在收入不變的條件下,降低資金風(fēng)險(xiǎn),就必須實(shí)現(xiàn)科學(xué)的成本控制。這就需要:對(duì)成本費(fèi)用的開支及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格控制,對(duì)于沒有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用全部廢除;對(duì)報(bào)銷審批程序及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確及規(guī)范;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)與辦公費(fèi)進(jìn)行分類管理;強(qiáng)化預(yù)算編制、成本執(zhí)行及考核等;定期對(duì)控制成本之間的差異進(jìn)行分析;對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、對(duì)差旅費(fèi)及維修費(fèi)進(jìn)行監(jiān)控等。

(四)充分發(fā)揮地方監(jiān)管部門、銀行的外部監(jiān)督作用

地方監(jiān)管部門,特別是財(cái)政部門要對(duì)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè),并實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示;銀行等金融機(jī)構(gòu)要從源頭上對(duì)擔(dān)保公司的資金運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)管,杜絕擔(dān)保公司發(fā)生與擔(dān)保業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資金往來,同時(shí),防止擔(dān)保公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保違規(guī)套取銀行信貸資金。

三、結(jié)束語(yǔ)

融資性擔(dān)保公司對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展、對(duì)社會(huì)融資問題、三農(nóng)健康發(fā)展有著積極作用,并能夠得到良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。為此,對(duì)其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理尤為重要。本文主要從財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本費(fèi)用管理及充分發(fā)揮外部監(jiān)督等幾方面進(jìn)行分析,只有通過以上對(duì)策才能夠確保融資擔(dān)保公司得到可持續(xù)發(fā)展,提升市場(chǎng)占有率,最終提升融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,希望對(duì)后期的財(cái)務(wù)管理工作能夠提供一些理論借鑒。

篇2

一、引言

財(cái)政部2015年印發(fā)《推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[2015]24號(hào))要求單位全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制,確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。高校財(cái)務(wù)制度總則也中明確規(guī)定要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理活動(dòng)貫穿高校運(yùn)行整個(gè)環(huán)節(jié),怎樣從資金取得到資金使用這個(gè)鏈條中,使資金在對(duì)推動(dòng)高校項(xiàng)目建設(shè)及學(xué)校發(fā)展方面發(fā)揮積極作用,又能有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)資金使用安全,防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

二、高校資金管理中存在的問題

(一)資金緊缺與預(yù)算管理不到位

1.高校教學(xué)與發(fā)展經(jīng)費(fèi)矛盾持續(xù)在十三五發(fā)展新時(shí)期,高校朝著更加規(guī)?;?、現(xiàn)代化方向發(fā)展,需要大量的資金。雖然現(xiàn)在高校經(jīng)費(fèi)來源渠道多樣化,但是主要來源還是靠財(cái)政撥款。隨著高校規(guī)模的不斷壯大,需要的發(fā)展經(jīng)費(fèi)越來越多,受到資金來源的限制,相應(yīng)的擠占了教學(xué)經(jīng)費(fèi)的投入。2.資金預(yù)算缺乏全面性除了保障基本的人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)的投入,科研經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)占據(jù)了高校資金支出的主要部分。但是項(xiàng)目未實(shí)行有效的事前調(diào)研及論證,資金預(yù)算不足或造成重復(fù)建設(shè),資源浪費(fèi),擠占其他項(xiàng)目資金。項(xiàng)目開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定,有違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目執(zhí)行不力,進(jìn)度緩慢,資金閑置不能及時(shí)有效利用等問題繼續(xù)存在。3.未執(zhí)行有效的資金績(jī)效考核機(jī)制當(dāng)前高??己酥饕轻槍?duì)教學(xué)部門進(jìn)行教學(xué)任務(wù)完成情況、科研項(xiàng)目數(shù)量等進(jìn)行考核,很少關(guān)注資金投入與產(chǎn)出比,如科研費(fèi)用投入與科研成果比,實(shí)驗(yàn)室建設(shè)投入與實(shí)際有效利用率的比較、教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與學(xué)生就業(yè)情況的比較等,使得資金投入有效性難以考核。

(二)資金管理制度不健全

1.收入業(yè)務(wù)管理不規(guī)范,缺乏統(tǒng)一監(jiān)管由于有些高校規(guī)模大,收入業(yè)務(wù)分散在二級(jí)財(cái)務(wù)部門或未由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù),缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控,有可能會(huì)導(dǎo)致未經(jīng)批準(zhǔn)辦理收款業(yè)務(wù)、未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取、應(yīng)收未收、未嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線或私設(shè)小金庫(kù)情形發(fā)生。2.資金審核支付不嚴(yán)格支出事項(xiàng)未經(jīng)過事前申請(qǐng),支出不符合預(yù)算規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),基本支出與項(xiàng)目支出之間會(huì)相互擠占資金,使得預(yù)算失控。報(bào)銷時(shí)單據(jù)審核不嚴(yán)格,重大資金支出沒有經(jīng)過相關(guān)程序及聯(lián)簽,可能導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊。資金支付不符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,采用虛假或不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷套取資金等。3.崗位設(shè)置不合理,管理不規(guī)范相關(guān)崗位設(shè)置不合理,不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離,比如項(xiàng)目申請(qǐng)與審批、審批與經(jīng)辦、經(jīng)辦與驗(yàn)收等,導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)、印章管理松散、容易使相關(guān)人員發(fā)生舞弊。

(三)資金管理信息溝通機(jī)制不健全

1.部門之間缺乏有效的信息溝通執(zhí)收部門與財(cái)務(wù)部門溝通不夠,使得單位沒有掌握所有收入項(xiàng)目及其相應(yīng)的金額和時(shí)限,造成應(yīng)收未收,可能導(dǎo)致單位利益受損。2.信息反饋渠道不暢通資金活動(dòng)過程沒有有效的信息反饋渠道,使相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行過程及進(jìn)展情況無(wú)法有效監(jiān)控,有可能使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與預(yù)期產(chǎn)生偏差或舞弊的發(fā)生。

三、促進(jìn)高校資金管理具體措施

(一)提高預(yù)算的可行性論證,加強(qiáng)資金使用的績(jī)效考核

1.多渠道籌集資金除了財(cái)政撥款,高校需要利用資源優(yōu)勢(shì),發(fā)揮積極主動(dòng)性,爭(zhēng)取更多的基金項(xiàng)目及校企合作等,多渠道籌集發(fā)展經(jīng)費(fèi)。2.做好資金預(yù)算管理要根據(jù)高校整體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及各院系、部門的發(fā)展計(jì)劃科學(xué)合理的編制預(yù)算目標(biāo),支出預(yù)算的編制要與資金收入預(yù)算相匹配。避免資金不足造成預(yù)算項(xiàng)目無(wú)法進(jìn)展,又要避免因事前調(diào)研及論證不充分,造成重復(fù)建設(shè),浪費(fèi)資源,增加資金壓力。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中,要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤和督促檢查,防止預(yù)算項(xiàng)目未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,要提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時(shí)性和有效性。預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整要進(jìn)行充分論證后按程序和權(quán)限進(jìn)行。3.建立資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系要建立高校資金支出評(píng)價(jià)體系,既要包括基本支出和項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)價(jià),也要包括部門支出和學(xué)校整體支出的績(jī)效評(píng)價(jià)。要對(duì)資金的投入和使用情況進(jìn)行分析,包括資金分配過程是否科學(xué)規(guī)范,資金投入方式是否合理、資金到位是否及時(shí),預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否按期,資金使用是否高效等。4.盤活存量資金要定期對(duì)存量資金進(jìn)行清理,摸清存量、分類處理。評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)展,估算資金需求量,對(duì)不需按原用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定調(diào)劑用于其他項(xiàng)目。

(二)建立健全資金管理制度

高校應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理,完善財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定結(jié)合自身實(shí)際制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。1.加強(qiáng)資金收付管理加強(qiáng)資金歸口管理,應(yīng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一辦理收支業(yè)務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定,防止截留、挪用、私設(shè)“小金庫(kù)”,或資金體外循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)。建立收入分析和對(duì)賬制度,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)收支預(yù)算、合同等,對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行合理分析,判斷有無(wú)異常,定期與銀行及財(cái)政對(duì)賬。2.加強(qiáng)資金使用審批制度提高資金安全防控管理,建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,資金的撥付要有完整的審批程序,保證重大專項(xiàng)資金需求,防止截留、擠占、挪用、虛列支出等情況,重大資金開支要經(jīng)過評(píng)估論證,嚴(yán)格審核資金用途進(jìn)行聯(lián)簽制度。要加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,保障專項(xiàng)資金安全、高效、專款專用,對(duì)項(xiàng)目資金的使用要進(jìn)行監(jiān)管,資金的使用要符合規(guī)定,不得擅自變更資金的使用用途,不得隨意縮減擴(kuò)大項(xiàng)目資金,項(xiàng)目資金的使用變更必須進(jìn)行相應(yīng)的審批程序,專項(xiàng)資金的使用定期進(jìn)行檢查。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制,明確崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限,不相容崗位要分離,關(guān)鍵崗位必須實(shí)行定期輪崗制度或采取替代控制措施,不得由同一人辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)全過程,如業(yè)務(wù)的授權(quán)審批、經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檢查等環(huán)節(jié)。4.健全印章及票據(jù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定印章及票據(jù)的保管、登記、使用和檢查的責(zé)任。印章及票據(jù)應(yīng)有專人進(jìn)行管理。票據(jù)的領(lǐng)用、核銷均應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的手續(xù)并有相應(yīng)的登記臺(tái)賬。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等,不得使用虛假票據(jù)套取資金。

(三)利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及人工智能科技,建立信息溝通機(jī)制

1.利用信息化建設(shè),建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)當(dāng)積極利用現(xiàn)代信息技術(shù),建立財(cái)務(wù)部門與其他部門及校區(qū)之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,以加強(qiáng)資金收入及支付審核。定期開展必要的信息核對(duì),實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享,提高資金使用效率和效果。同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)內(nèi)部控制,將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入單位信息系統(tǒng)中,減少或消除人為操縱的因素。2.建立通暢的信息反饋渠道建立信息反饋制度,使資金執(zhí)行計(jì)劃情況能夠及時(shí)反饋給管理人員,以發(fā)現(xiàn)資金執(zhí)行過程中的偏差,能夠及時(shí)糾正。必須明確信息收集、信息傳遞程序及反饋渠道有關(guān)工作人員的任務(wù)和職責(zé)。

(四)加強(qiáng)人員培訓(xùn)

要通過對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范的培訓(xùn),強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員法律知識(shí)素養(yǎng),增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),為有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)造良好的環(huán)境氛圍。

參考文獻(xiàn):